Всё, что нужно знать о 3% налоге на доход от рекламы в интернете

Дата публикации: 01.04.25
Время прочтения: 10 минут

Я расскажу всё, что знаю о налоге на доход от рекламы в размере 3%, который вводится в России с 1 апреля 2025 года на основе поправок к Федеральному закону «О рекламе» (№ 479-ФЗ от 26 декабря 2024 года). Этот сбор касается доходов от интернет-рекламы, и я постараюсь объяснить его максимально подробно, с примерами, чтобы всё стало понятно. Юридически это не совсем налог, а «обязательные отчисления», но для простоты его часто называют налогом. Погнали!

С 1 апреля 2025 года в России вводится обязательный сбор в размере 3% от дохода, полученного за квартал от распространения рекламы в интернете, если эта реклама направлена на российских потребителей. Это прописано в новой статье 18.2 закона «О рекламе». Деньги, собранные с этого сбора, пойдут в федеральный бюджет, а затем будут направлены на развитие IT-сектора, поддержку российских разработчиков программного обеспечения (включённых в реестр отечественного ПО) и информационных ресурсов, список которых определит правительство.

Контролировать уплату будет Роскомнадзор, опираясь на данные Единого реестра интернет-рекламы (ЕРИР). Отчётный период — квартал, то есть платить нужно будет раз в три месяца, начиная со второго квартала 2025 года (апрель-июнь), а первый расчёт и уплата ожидаются до середины августа 2025 года (точные сроки определит правительство в подзаконных актах).

Платить обязаны рекламораспространители и операторы рекламных систем, которые зарабатывают на рекламе в интернете.
Это:
1. Рекламораспространители — те, кто непосредственно размещает рекламу и получает за это доход. Сюда входят:

• Блогеры (в соцсетях, на YouTube, в Telegram и т.д.).
• Владельцы сайтов, публикующих рекламу.
• Рекламные агентства, которые организуют размещение рекламы для клиентов.

2. Операторы рекламных систем — платформы, которые предоставляют инструменты для размещения рекламы, например:

• Яндекс.Директ.
• VK Ads (реклама ВКонтакте).
• myTarget.

Важно: налог платят не рекламодатели (те, кто заказывает рекламу), а те, кто получает доход от её распространения. Однако в цепочке может быть несколько участников, и каждый платит со своего дохода, если не договорились иначе (об этом ниже).

Есть исключения, когда платить не нужно:
1. Реклама на сайтах федеральных телеканалов, радиостанций и информагентств.
2. Реклама на сайтах госорганов.
3. Реклама на сайтах СМИ, если:

• В их уставном капитале есть доля государства или муниципалитетов.
• Они получали бюджетное финансирование в течение года.
• Они выпускают печатные издания с тиражом от 300 тысяч до 15 миллионов экземпляров в год (в зависимости от периодичности).

4. Маркетплейсы (например, Ozon, Wildberries) пока не подпадают под этот сбор, так как их деятельность считается продвижением, а не рекламой в классическом смысле (но это ещё уточняется).

База для расчёта — это доход, полученный за квартал от услуг по распространению рекламы в интернете. Ставка — 3%. Доходом считается:

• Для рекламораспространителей — вся сумма, которую они получили за размещение рекламы.
• Для посредников (агентств) — их комиссия или вознаграждение.

Если в цепочке несколько участников, каждый платит 3% со своего дохода, но есть возможность договориться, чтобы сбор заплатил кто-то один за всех (это должно быть прописано в договоре, а механизм уточнит правительство).

Давай разберём несколько ситуаций, чтобы было понятнее.

Блогер Иван публикует рекламный пост в своём Telegram-канале раз в неделю. Стоимость одного поста — 20 000 рублей. За квартал (13 недель) он разместил 13 постов.
1. Доход Ивана за квартал: 13 × 20 000 = 260 000 рублей.

• Налог: 260 000 × 3% = 7 800 рублей. Иван должен будет заплатить 7 800 рублей в бюджет после окончания квартала.

Компания «Рога и копыта» заказывает рекламу у агентства за 1 000 000 рублей. Агентство берёт себе 200 000 рублей комиссии, а 800 000 рублей передаёт платформе Яндекс.Директ.

1. Доход агентства: 200 000 рублей.

• Налог агентства: 200 000 × 3% = 6 000 рублей.

2. Доход Яндекс.Директ: 800 000 рублей.

• Налог Яндекс.Директ: 800 000 × 3% = 24 000 рублей. Итого: общий сбор по этой цепочке — 6 000 + 24 000 = 30 000 рублей. Компания «Рога и копыта» ничего не платит, так как она рекламодатель.

Блогер Иван публикует рекламный пост в своём Telegram-канале раз в неделю. Стоимость одного поста — 20 000 рублей. За квартал (13 недель) он разместил 13 постов.
1. Доход Ивана за квартал: 13 × 20 000 = 260 000 рублей.

• Налог: 260 000 × 3% = 7 800 рублей. Иван должен будет заплатить 7 800 рублей в бюджет после окончания квартала.

Точный порядок уплаты ещё уточняется в подзаконных актах. Минцифры опубликовало проект постановления 26 марта 2025 года, где сказано:

• Роскомнадзор будет рассчитывать сумму сбора на основе данных ЕРИР и сообщать её плательщикам через личный кабинет на своём сайте не позднее 15-го числа второго месяца следующего квартала (например, до 15 августа за апрель-июнь).
• У плательщика есть 10 дней, чтобы согласиться с расчётом или предоставить уточнения.
• Деньги нужно перевести в бюджет по специальному коду бюджетной классификации (КБК), который уже утверждён Минфином: 096 17 05010 01 6002 180.

Нарушение закона грозит штрафами (по КоАП РФ):

• Для самозанятых: 2 000–2 500 рублей.
• Для ИП: 4 000–20 000 рублей.
• Для юрлиц: 100 000–500 000 рублей.

Этот сбор — попытка государства собрать деньги с растущего рынка интернет-рекламы и направить их на развитие IT. Но он добавляет бизнесу и фрилансерам новые расходы и бюрократию. Если ты блогер, агентство или площадка, готовься к тому, что с апреля 2025 года часть твоего дохода (3%) будет уходить в бюджет. А если ты рекламодатель, возможно, скоро заметишь, что реклама стала чуть дороже.